Quản Lý nội bộ 1

 
Ủy ban các tổ chức bảo trợ (COSO) Ủy ban các tổ chức bảo trợ (COSO) liệt kê năm thành phần của kiểm soát nội bộ bổ sung vào chất lượng của thông tin kế toán. 

• Môi trường kiểm soát—cơ cấu công ty, đạo đức và tính chính trực đối với kiểm soát nội bộ. 
• Đánh giá rủi ro—xác định, phân tích và quản lý các yếu tố rủi ro. 
• Các hoạt động kiểm soát—chính sách và thủ tục để giảm rủi ro mất mát. 
• Thông tin & truyền thông—báo cáo cho các bên nội bộ và bên ngoài. 
• Giám sát—đánh giá thường xuyên hiệu quả kiểm soát nội bộ.

• 
  
  
•  Là chính sách và thủ tục để :
• Bảo vệ tài sản
• Đảm bảo kế toán đáng tin cậy
• Thúc đẩy hoạt động hiệu quả
• Duy trì các chính sách của công ty.
• Nguyên tắc kiểm soát nội bộ:
• Thiết lập trách nhiệm
• Duy trì hồ sơ đầy đủ
• bảo hiểm tài sản và trái phiếu nhân viên chủ chốt
• Lưu giữ hồ sơ riêng biệt với các giao dịch liên quan
• Áp dụng các biện pháp kiểm soát công nghệ
• Thực hiện đánh giá thường xuyên và độc lập

Thiết lập trách nhiệm:

- Trách nhiệm đối với một nhiệm vụ nên thiết lập và giao cho một người. ( ví dụ thu tiền mỗi người một ngăn kéo riêng)

- Duy trì đầy đủ hồ sơ:

-    Gíup bảo vệ tài sản và giúp người quản lý giám sát các hoạt động của công ty.

Ví dụ: khi có hồ sơ chi tiết về thiết bị, số lượng nhập vào, số lượng đem dùng, các đồ vật khó bị đánh cắp mà không bị phát hiện.

- Giao dịch ít bị sai nếu sử dụng biểu đồ tài khoản.

- Biểu mẫu in sẵn cho nhập xuất, chi tiêu cũng dễ kiểm soát nội bộ.

- Phiếu bán hàng giúp nhân viên có thể ghi lại thông tin hiệu quả và ít lỗi hơn

- Phiếu có đánh số, ghi tên nhân viên bán hàng, tránh việc nhân viên ăn cắp tiền mặt.

- Tài sản nên có bảo hiểm để chống tổn thất.

- Nhân viên xử lý nhiều tiền mặt, hay tài sản dễ sang nhượng, mất, đổ vỡ nên được thế chấp.

- Một nhân viên cần phải mua bảo hiểm, hoặc trái phiếu đểu bảo đảm không bị mất mát, hư hao về món hàng đó.

- Một người giữ hồ sơ, còn một người chịu trách nhiệm quản lý thực tế. ( để có gian lận thì cần phải có sự thông đồng, sẽ khó khăn hơn)

Áp Dụng công nghệ:

- Máy tính tiền, đồng hồ bám giờ, quét mã ID, để tăng cường kiểm soát

Máy tính tiền khoá bằng mã ID, hoặc tệp điện tử ghi lại mỗi lần phát sinh giao dịch tiền mặt.

Thực hiện đánh giá thường xuyên và độc lập:

-  đánh giá kiểm soát quy trình được tuân thủ.

- Nên thực hiện bởi đánh giá viên tham gia trực tiếp vào các hoạt động

- Kiểm toán viên đánh giá hiệu quả công việc và hiệu quả kiểm soát nội bộ

-